KIVA vagy TAO? Melyiket válasszam?

Cégalapítás során az már az első kérdések között felmerül, hogy milyen adózási formát válasszon a vállalkozás. Az adózási forma megválasztása egyrészt kötelezettség, másrészt stratégiai döntés is, mely nagyban befolyásolhatja a cég jövőjét. Ezért érdemes tájékozódni a lehetőségekről, tisztában lenni az egyes adónemek előnyeivel, hátrányaival, választásának feltételeivel.

Kisvállalati adó (KIVA):

A KIVA, más néven Kisvállalati Adó, egy egyszerűsített adózási forma, amelyet a kis- és középvállalkozások számára hoztak létre.

Az adó alapja a személyi jellegű kifizetéseknek a tőke és osztalékműveletek egyenlegével növelt összege, módosítva néhány további tétellel.

Az adó mértéke az adóalap 10 százaléka.

Akkor választhatja a vállalkozás, ha:

• az átlagos statisztikai állományi létszáma az adóévet megelőző adóévben várhatóan nem haladja meg az 50 főt;
• az adóévet megelőző adóévben elszámolandó bevétele várhatóan nem haladja meg a 3 milliárd forintot, 12 hónapnál rövidebb adóévnél a 3 milliárd forint időarányos részét;
• az adóévet megelőző két naptári évben adószámát a NAV véglegesen (jogerősen) nem törölte;
• üzleti évének mérlegforduló napja december 31.;
• az adóévet megelőző adóévéről készítendő beszámolójában a mérlegfőösszege várhatóan nem haladja meg a 3 milliárd forintot;
• ellenőrzött külföldi társasággal az adóévet megelőző adóévben nem rendelkezik;
• az adóévet megelőző adóévben a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés ny) pontja, illetve 8. § (1) bekezdés j) pontja alkalmazásával társaságiadóalap-módosítást várhatóan nem kell végrehajtania.

A KIVA előnyei:

• nincs hagyományos nyereségadó
• kiváltja a munkáltató által fizetendő szociális hozzájárulási adót, de a SZOCHO kedvezmények igénybe vehetőek
• a beruházások tőkebevonása leírható az adóalapból
• a visszaforgatott nyereség adómentes, csak a kivont osztalék után kell adózni
• iparűzési adóban is választható a KIVA szerinti számítás

Hátránya, hogy a KIVA nem alkalmazkodik a vállalkozás jövedelmi helyzetéhez.

Társasági adó (TAO):

A Társasági Adó, az alapértelmezett adózási forma a cégek számára Magyarországon.

Az adóalapja általános szabályok szerint a cég összes bevételéből levont összes költség eredménye, úgynevezett adózás előtti eredménye, korrigálva az adóalap növelő vagy csökkentő tételekkel.

Az adó mértéke az adóalap 9 százaléka.

A TAO előnyei:

• minden bejegyzett cég választhatja, nincsenek speciális feltételei
• alkalmazkodik a vállalkozás jövedelmi helyzetéhez
• több, az adóalapot csökkentő tételt tudunk érvényesíteni, és ezáltal csökkenteni a fizetendő adó összegét.

Hátránya, hogy ha a vállalkozás nagyobb eredménnyel rendelkezik, magasabb lehet a mértéke, mint KIVA esetében.

Összegezve tehát, adózási forma választása előtt meg kell vizsgálni a vállalkozás jövedelmét és létszámát. Ha a vállalkozás jövedelme nagyobb a bértömegénél, akkor valósínűleg jobban jár a KIVA-val, de ha a vállalkozás nagy létszámú és nagy jövedelemmel rendelkezik, akkor a TAO lehet a jobb választás.